第一章

前 言

實踐中,融資租賃公司為稅務籌劃,或者為租賃物在實際使用過程中的靈活性等交易目的,設計出了轉租賃這一業務模式。

融資租賃業務中的轉租賃業務,通常是指以下兩種情形:

第一種情形是,融資租賃關系中的出租人將租賃物出租給第一承租人,承租人經出租人同意,又以第二出租人的身份把租賃物轉租給第二承租人。由于第一種情形下的轉租賃業務,第一承租人一般均會在實施相關轉租賃行為前,取得出租人的同意,因此,筆者在下文將該種情形下的轉租賃業務稱之為“經同意后的轉租賃”。

第二種情形是,融資租賃關系中的出租人把融資租賃法律關系中購買租賃物的買賣合同轉讓給第三人,由該第三人作為租賃物的買受人及出租人履行買賣合同,出租人再從該第三人手中租回租賃物,并轉租給最終承租人;或者是,融資租賃關系中的出租人,依據融資租賃合同的約定,取得融資租賃合同項下之租賃物的所有權后,又基于該等租賃物與其他融資租賃公司(以下簡稱“新出租人”)簽訂售后回租合同。在此等售后回租法律關系中,存在有兩個融資租賃公司,即前一個融資租賃合同項下的出租人,成為了該售后回租法律關系下的承租人,而售后回租法律關系中的出租人,則系新出租人。無論如何,第二種情形下的轉租賃業務,均涉及租賃物的多重買賣,因此,筆者在下文將該種情形下的轉租賃業務稱之為“多重買賣型轉租賃”。

2020年5月26日,中國銀行保險監督管理委員會(以下簡稱“銀保監會”)公布了《融資租賃公司監督管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)!稌盒修k法》系融資租賃公司監管職責自商務部轉移至銀保監會后,銀保監會出臺的首部專門針對融資租賃公司的部門規章。

《暫行辦法》對融資租賃公司的經驗范圍、審慎經營要求、客戶集中度、關聯交易的開展等方面,均作出了較為明確的規定!稌盒修k法》的出臺,在業內也引起了很大的反響和較為激烈的討論。這其中,就不乏有關于在《暫行辦法》實行后融資租賃公司是否還能夠繼續從事轉租賃業務及其相關問題的討論。業內部分從業者認為,《暫行辦法》并未否定轉租賃業務的合規性,融資租賃公司可以繼續開展轉租賃業務。筆者并不同意此類觀點,并特作此文予以詳細論述。

第二章、審查轉租賃業務的審查思路

審查任何一項交易所涉之法律風險,應當按照如下兩個層面進行審查:

首先,如將來發生糾紛,相關交易結構會面臨何種司法挑戰,交易當事人的有關權益是否在法律上處于可救濟的狀態。這一點,也正如業

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